Bokför blommor till kund
Representation – avdragsgillt och inte
Representation är ett samlande begrepp på beskattningsområdet för ett antal aktiviteter som görs för att främja företagets verksamhet, t ex kundvård och personalvård. Representationsutgifter är skattemässigt avdragsgilla bara om de har ett omedelbart samband med näringsverksamheten.
Naturligt samband
Det måste finnas ett omedelbart samband mellan representationen och den verksamhet som företaget bedriver för att kostnaderna ska kunna betraktas som avdragsgilla. Det gäller både tidpunkten och platsen för representationen och vilka personer den riktar sig mot.
Måltidsrepresentation ej avdragsgill
Avdragsrätten för representationsmåltider (lunch, middag, supé och annan förtäring) slopades 1 januari Utgifter för förfriskningar och enklare förtäring av mindre värde kan dock fortfarande vara avdragsgill, läs mer om detta nedan.
Om det gäller en aktivitet där flera tjänster samt måltider ingår, måste den del som avser måltider brytas ut och hanteras som ej avdragsgill kostnad.
Moms får dock lyftas på utgifter för representationsmåltider upp till kr per person.
Enklare förtäring såsom fika
Utgifter för förfriskningar och enklare förtäring
Bokföra gåvor till anställda och kunder
Gåva till kund
Gåvor till kunder är i praktiken enbart avdragsgilla om det är fråga om representationsgåvor eller reklamgåvor.
Representationsgåva
Är personlig och lämnas i omedelbar anslutning till ett representationstillfälle (då det finns ett samband mellan utgiften i fråga och verksamheten) och kan bestå av exempelvis en bok, chokladkartong eller blomma. Avdrag medges med kr plus moms (per person) för en representationsgåva. Belopp över denna summa är ej avdragsgillt. Om gåvan uppfyller kriterierna för ovanstående så bokförs det på konto Använd bokföringsmallen Representationsgåva.
Reklamgåva
Är en massgåva av enklare slag och mindre värde avsedd att användas i många olika sammanhang och oftast en presentartikel märkt med företagets logotyp. Avdrag medges för reklamvärdet av gåva till ett värde på max kr exkl. moms. Om gåvan uppfyller kriterierna för ovanstående så bokförs det på konto Använd bokföringsmallen Reklamgåva till kund.
Julgåva
För julgåvor gäller samma kriterier som för Representationsgåva eller Reklamgåva. Uppfyller julgåvan inte kriterierna så är de ej avdragsgilla och ska bokföras manuellt på konto
Gåva t
I dagens affärsvärld är detta vanligt för att företag ger gåvor mot sina kunder som enstaka del från sin marknadsföringsstrategi. Att bokföra dessa gåvor korrekt existerar viktigt till att säkerställa att ditt företags ekonomiska rapportering existerar noggrann samt i enlighet med skattelagarna. I denna guide kommer vi för att gå igenom hur ni bokför gåvor till kunder på en sätt liksom är både lagligt samt redovisningsmässigt korrekt.
Vad räknas likt en gåva?
En gåva förmå vara allt från enstaka liten present, som enstaka penna alternativt en årsalmanacka, till större föremål liksom flaskor alkoholhaltig eller enstaka middag. detta viktiga existerar att gåvan har en symboliskt värde och ej utgör enstaka betydande utgift för företaget. Skatteverket äger regler likt specificerar vilket som anses vara enstaka skattefri gåva och gränsen går nära kronor inklusive moms per mottagare samt år.
Så bokför du gåvor till kunder
När du bokför gåvor mot kunder finns det några huvudsteg ni bör följa:
- Kategorisera gåvan: Bestäm om gåvan är enstaka reklamgåva, representationsgåva eller ett personalgåva. Detta påverkar vilken konto ni ska använda.
- Beloppsgräns: Kontrollera för att värdet vid gåvan ligger inom Skatteverkets gränser på grund av att existera skattefri.
- Moms: Dra av mervärdesskatt endast angående gåvan